¿Cómo tributan las máquinas de vending en España?
Los tipos impositivos que se aplican a las máquinas vending dependen directamente del producto que estas vendan.
Existen varios tipos impositivos de recargo de equivalencia. Así mismo el titular físico o jurídico además de estar dado de alta (registro mercantil, seguridad social y hacienda), deberá presentar autoliquidaciones trimestrales.
Los ingresos declarables son la recaudación y los gastos declarables la compra de producto, electricidad y otros gastos necesarios para la explotación.
¿Cómo se declara la recaudación de las máquinas vending?
Debemos de llegar un registro individualizado de la recaudación realizada por cada máquina de vending y conservar ese registro 5 años.
La recaudación se entiende con IVA incluido y el empresario deberá declarar de forma trimestral o mensual (según proceda por su volumen ) esa recaudación como venta de las máquinas IVA incluido, normalmente al 10 % IVA incluido (en el punto anterior hablaremos de los tipos de IVA ).
Ejemplo : si tuviéramos 1 sola máquina y ésta hubiera recaudado en un trimestre 2.500 euros , sería 2.500 / 1.10 = 2.272,73 euros sería la venta y 227,27 sería el IVA repercutido que debemos de ingresar en la AEAT (una vez restado el IVA soportado que sea de aplicación a nuestro negocio ).
En el caso de máquinas en venta libre, tendríamos que hacer una factura resumen mensual (según lo pactado con el cliente) por los consumos realizados por la máquina (unidades vendidas de café, agua, etc. ), aplicando los precios pactados y con desglose de IVA , según punto siguiente.
¿A qué tipo de IVA va la recaudación de las máquinas vending?
Normalmente es todo al 10 % ( bebidas calientes, alimentos, agua , refrescos, etc. ).
El tratamiento es el de entrega de bienes , por lo que si la máquina vende algún tipo de artículo ( pongamos por ejemplo artículos de regalo, el IVA sería del 21 % ). Es decir, aplica la regla de la entrega de bienes y como lo que normalmente se entrega son alimentos y bebidas, estos van todos al 10 %.
En el caso de las bebidas calientes, podemos entender que se entrega café, leche, …vaso y paletina o cucharilla y se podría interpretar que algunos de los componentes les aplica un IVA del 21 %.
En este caso, aplicamos el 10 % pues el café es para consumo en el acto. En el caso de venta de bebidas alcohólicas a través de máquinas vending ( que pienso que ya no se puede por la legislación ) el IVA a aplicar en la recaudación sería del 21 %.
¿La factura emitida en las máquinas vending va sin recargo de equivalencia?
Normalmente no , pero aclaro lo que es el recargo de equivalencia. El recargo de equivalencia lo pueden aplicar los comerciantes minoristas que venden al cliente final. Se estará sujeto o no al mismo en función del alta que haya hecho el empresario en la AEAT.
Consiste en pagar más IVA a los proveedores y no se tiene que presentar declaración de IVA trimestral ni anual. Es el proveedor el que en su factura nos cobra más IVA (recargo) y somos nosotros los que lo tenemos que comunicar. En nuestra opinión, el recargo para el vending no es recomendable.
Tributación máquinas de vending en España
| TIPO DE IVA | IVA |
| Mercancías sujetas al tipo general del IVA | 21% |
| Mercancías sujetas al tipo reducido del IVA | 10% |
| Mercancías sujetas al tipo super- reducido del IVA | 4% |
Descubre qué tipo de IVA se aplica a tu producto. Te lo contamos a continuación:
TIPO GENERAL
Se refiere al impuesto añadido que el operador paga por la compra de equipamiento ( Maquinas, sistemas de pago, …) y consumibles no alimenticios ( Recambios, artículos etc).
TIPO REDUCIDO
Este tipo se paga por los consumibles alimenticios, y de algunos servicios.
TIPO SUPER-REDUCIDO
El impuesto super reducido se aplica a las compras de productos de primera necesidad. En este caso hay en el mercado especifico para el vender leche 100% granulada, la cual lleva un 4% de IVA.
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